Общая Резолюция 5804/2025 Министерства юстиции Аргентины была опубликована в Официальном бюллетене в конце 2025 года. Сначала документ казался узким и техническим, но на самом деле он изменяет правила сбора и передачи финансовых данных, связанных с цифровыми платформами, налоговому органу. Закон предоставляет ARCA больше полномочий для изменения рамок отчетности, которые изначально были установлены Генеральной резолюцией 4614, касающейся операций как с традиционными, так и с виртуальными активами.
Эти изменения не создают полностью новую систему. Вместо этого они расширяют охват и детализацию информации, уже предоставляемой. Для поставщиков платежных услуг и аналогичных платформ резолюция дает четкий сигнал: ARCA ожидает больше деталей, больше участников и более прозрачные цепочки транзакций. Хотя обновленный набор данных будет применяться только к будущим отчетам, сама рамочная система уже действует, оставляя платформам мало возможностей считать это отдаленной проблемой.
Перед тем как изучать вопрос, вы можете ознакомиться с лицензиями PSP или предложениями по продаже бизнеса.
Кто подпадает под действие
Вместо формальных классификаций резолюция использует функциональные критерии. В сферу действия попадает любая организация, которая контролирует, управляет или обрабатывает перемещения активов через цифровые или электронные платформы. PSP, предоставляющие платежные счета, подпадают под эту категорию, даже если счета формально ведутся другими организациями.
Ответственность определяется видом деятельности, а не хранением активов. Платформы, которые позиционируют себя лишь как технический интерфейс или посредник, не освобождаются от обязанностей. Они обязаны отчитываться, если способствуют перемещению активов или использованию счетов.
Как активы, управляемые для физических лиц, так и для юридических лиц, подпадают под одни и те же правила. Место проживания пользователя не имеет значения. Для целей отчетности местные и международные пользователи рассматриваются одинаково, что ставит иностранные PSP, обслуживающие аргентинских клиентов, прямо под контроль ARCA.
Информация о счетах, подлежащая представлению
Резолюция предусматривает внедрение периодической подачи полного реестра клиентских счетов, включая их открытие и закрытие, а также изменения по ним, с указанием ежемесячных поступлений, списаний и конечных остатков. Наиболее важным, по сути, является расширение объема персональных и структурных данных, связанных с этими счетами.
Теперь требуется указывать не только основного владельца счета, но и других участников, связанных со счетом на платформах. Необходимо предоставлять сведения о должности, гражданстве, идентификационных данных, налоговом номере и соответствующих датах каждого участника. Кроме того, требуется указывать общее количество связанных счетов на каждого участника.
Такой подход смещает акцент с простого отчета о балансах счетов. ARCA заинтересована в понимании того, кто стоит за счетами и как распределен доступ или контроль. Для PSP это часто означает необходимость сопоставления данных о регистрации клиентов с транзакционными системами, которые изначально не были предназначены для работы на таком уровне детализации.
Детализация транзакций и идентификация контрагентов
Отчетность по транзакциям также расширяется. Каждое движение должно включать информацию о валюте операции и ее эквивалент в аргентинских песо. Это относится как к местной валюте, так и к иностранной, а также к цифровым активам.
Для операций, превышающих определенные объемные пороги, платформа обязана раскрывать пункты происхождения или получения средств. Эта практика введет прозрачность по контрагентам в систему отчетности, которая до сих пор была ориентирована главным образом на агрегированные данные. Для платформ с большим объемом операций это не редкость. Идентификация исходящих и принимающих счетов станет частью рутинной отчетности, что действительно увеличит объем данных и повысит внутреннюю согласованность информации.
Практические последствия для PSP
- Основная нагрузка для PSP носит операционный, а не юридический характер. Многие платформы используют слои систем, которые создавались постепенно и в разных юрисдикциях. Резолюция указывает на необходимость более тесной интеграции между идентификацией клиентов, управлением счетами и отслеживанием транзакций.
- Еще одна чувствительная область — это старые клиенты, особенно нерезиденты. Информация, собранная за годы, может больше не соответствовать текущим требованиям. Приведение старых счетов в соответствие с новыми стандартами может потребовать дополнительного взаимодействия с клиентами и внутреннего анализа.
- Хотя обновленный набор данных применяется только к будущей отчетности, подготовку нельзя откладывать на последний момент. Платформы, которые недооценивают объем внутренней координации, скорее всего, столкнутся с трудностями при переходе на новый формат отчетности.
Наша поддержка
Учитывая технический и трансграничный характер изменений, многие PSP обращаются за внешней поддержкой при корректировке своих отчетных практик.
Eli Deal сотрудничает с финансовыми платформами и поставщиками платежных услуг по вопросам раскрытия налоговой информации и соблюдения требований в разных юрисдикциях. В рамках новой инфраструктуры ARCA такая поддержка чаще всего сосредоточена на интерпретации требований к отчетности, согласовании внутренних потоков данных и снижении риска несогласованной подачи отчетности.
Вывод
Общая Резолюция 5804/2025 конкретизирует явно возрастающую тенденцию в налоговых органах Аргентины: с точки зрения государства, цифровые платформы и PSP перестали быть периферийными поставщиками данных и стали ключевыми. Подход, предусматривающий детализированное раскрытие информации, ясно демонстрирует, что приоритет государственной политики сделан в пользу прозрачности, а не простоты. Вопрос для затронутых платформ заключался не в том, нужно ли предоставлять дополнительные данные, а в том, насколько эффективно системы могут быть адаптированы для их передачи. Те, кто рассматривает эти изменения как структурное обновление, будут лучше адаптировать свои процессы, чем те, кто видит в этом лишь формальную корректировку после внедрения расширенной отчетности.
FAQ
Какие налоговые правила действуют в Аргентине?
Страна использует распространенную налоговую систему, охватывающую доходы, потребление и активы. Как физические, так и юридические лица, работающие на территории Аргентины, подлежат уплате национальных налогов, включая налог на доходы, НДС, а также провинциальные и муниципальные сборы. Система требует большого объема документации и во многом опирается на данные, предоставляемые банками, платежными платформами и другими финансовыми посредниками. В последнее время налоговый орган отошел от системы самооценки и стал активно использовать данные третьих лиц для проверки налогового положения плательщиков.
Какие правила налогового резидентства действуют в Аргентине?
Для физических лиц налоговое резидентство обычно определяется фактическим пребыванием и личными связями со страной; то есть человек считается резидентом той страны, в которой он проводит больше времени или где у него установлен привычный центр жизненных интересов.
Юридические лица считаются резидентами, если они созданы в соответствии с законодательством Аргентины или имеют фактическое управление внутри страны. Резидентство важно, так как оно определяет объем дохода, подлежащего налогообложению.
Облагаются ли в Аргентине доходы, полученные за пределами страны?
Да. Налоговые резиденты Аргентины облагаются налогом со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены, а не только с доходов внутри страны. Это включает доход, заработанный за границей, как от трудовой деятельности, предпринимательства, инвестиций, так и от цифровых активов.
Нерезиденты, напротив, облагаются налогом только на доход с аргентинским источником. Это различие играет ключевую роль в том, как налоговый орган анализирует информацию, предоставляемую иностранными банками, PSP и цифровыми платформами.
