К 2026 году глобальное налогообложение криптовалют становится более упорядоченным. В большинстве стран цифровые активы облагаются налогом как имущество или финансовые инструменты. Однако значительное число юрисдикций применяет нулевую или минимальную налоговую ставку для криптовалют. Эти страны привлекательны для сторонников DeFi, цифровых кочевников и инвесторов в биткоин, поскольку предлагают освобождение от налога на прирост капитала, подоходного налога или обоих при торговле, долгосрочном владении или продаже криптоактивов. Данное руководство по странам с самым низким налогообложением криптовалют в 2026 году объясняет, что означает «безналоговый» подход на практике, и описывает ключевые факторы для частных лиц и компаний в криптобизнесе.
Что означает «освобождение криптовалют от налогов» в 2026 году?
Режим, который считается безналоговым в отношении криптовалют, не обязательно означает отсутствие строгих правил. По сути, это обычно означает, что физические лица не облагаются налогом на прирост капитала от криптовалют — средства, полученные от продажи, торговли или реализации виртуальных активов, или применяются лишь в нескольких очень специфических случаях. В некоторых странах это происходит только в том случае, если активы остаются нетронутыми в течение определенного периода времени, в других странах на предприятия и профессиональных трейдеров могут распространяться иные правила по сравнению с обычными инвесторами. Кроме того, по-прежнему существуют подоходные налоги с заработной платы, полученной в цифровой валюте, или дохода, полученного от майнинга/стейкинга в юрисдикции, где нет налога на прирост капитала.
Германия
В 2026 году Германия наиболее известна своим замечательным режимом налогообложения криптовалют для физических лиц. Немецкая система налогообложения криптовалют уникальна тем, что криптовалюта рассматривается как частные средства. Это означает, что физические лица, которые владели биткоинами или другими криптовалютами более года, могут продать их с прибылью, не уплачивая налог на прирост капитала. Сделки, совершенные более 12 месяцев назад, облагаются налогом только в том случае, если прибыль превышает небольшой необлагаемый минимум. Эта политика привлекла инвесторов, ориентированных на долгосрочные инвестиции, которые больше склонны к хранению (hodl), чем к торговле. Тем не менее, подоходный налог остается в силе, если криптовалюта используется для оплаты товаров или услуг, а профессиональные трейдеры могут применять другую налоговую стратегию.
Сальвадор
Правительство Сальвадора оказало значительное влияние на мировую арену в 2026 году, сделав биткоин законным платежным средством, и теперь стало первой страной, официально объявившей об этом. Согласно принятым в стране правилам регулирования цифровых активов, доходы от продажи биткоинов освобождаются от налогообложения. Такая прибыль полностью освобождается от налогов как для резидентов, так и для иностранных инвесторов. Благодаря таким программам, как государственный кошелек Chivo и предлагаемое развитие территорий, связанных с биткоином, например, «Биткоин-город», страна активно способствует внедрению и инвестированию в криптовалюты, полностью избегая уплаты налога на прирост капитала.
Сингапур
Сингапур, несомненно, является одним из ведущих мест для инвестиций в сфере криптовалют, поскольку доходы от продажи или обмена любых цифровых активов не облагаются налогом на прирост капитала. Кроме того, ситуация может быть иной, если такой доход декларируется как профессиональный и облагается налогом отдельно. Тем не менее, большинство владельцев криптовалют могут найти низкие налоговые ставки Сингапура очень привлекательными, даже если речь идет только о подоходном налоге. Тот, кто покупает цифровые активы косвенно, может по-прежнему подвергаться воздействию других налогов, таких как налог на товары и услуги (GST), в то время как для большинства инвесторов решающим фактором будет льгота по налогу на прирост капитала.
Малайзия
Для индивидуальных инвесторов отсутствие налога на прирост капитала от операций с криптовалютой в Малайзии является сильным стимулом для продолжения их торговли. По мнению налоговой службы, прибыль от случайных сделок практически не облагается налогом. В случаях, когда такая деятельность ведется на регулярной основе, налоговые органы все еще могут претендовать на право облагать её налогом. Обычно прибыль от операций с криптовалютой, осуществляемых предприятиями, облагается налогом. Налогообложение криптоактивов в Малайзии различается в зависимости от поведения, частоты и намерений лица, занимающегося такой экономической деятельностью. Инвестор и лицо, заключающее сделку, формируют социальные нормы, касающиеся этого вопроса.
Мальта
Мальта, также известная как «остров блокчейна», значительно продвинулась в предоставлении долгосрочным пользователям криптовалют определенных налоговых преимуществ. Категория «средство сохранения стоимости» применяется до тех пор, пока активы находятся во владении в течение определенного периода времени. В то же время, доход, полученный от торговой и обменной деятельности предприятия, которое рассматривается как таковое, также облагается налогом. Тем не менее, по сей день Мальта, благодаря своей надежной системе регулирования, остается привлекательным выбором для криптокомпаний и инвесторов, стремящихся к четкому пониманию законов и более выгодной для них налоговой структуре.
Каймановы острова
Каймановы острова в целом известны по нескольким причинам, одной из которых является низкий уровень налогообложения. На Каймановых островах отсутствует подоходный налог с физических лиц, а также налог на недвижимость. Это касается как цифровых активов, так и прибыли, полученной в результате такой деятельности. Таким образом, Каймановы острова являются одним из немногих регионов в мире, которые можно по праву назвать юрисдикцией, свободной от криптоналогов, — если не учитывать высокие затраты на проживание и строгие требования к месту жительства.
Пуэрто-Рико
Несмотря на то, что Пуэрто-Рико является частью Соединенных Штатов, оно имеет собственную налоговую политику, отличающуюся от американской. Жители Пуэрто-Рико, получившие новый вид на жительство, могут получить значительные налоговые льготы. Речь идет о том, что льготы по необлагаемому налогом капиталу, включая цифровые валюты, для лиц, заработавших их после переезда в Пуэрто-Рико, несравнимы с льготами по федеральным налогам США, от которых они полностью освобождены. Благодаря предусмотренным законом и соответствующими законами льготам, в Пуэрто-Рико привлекается деловое сообщество и предприниматели, что создает более благоприятный климат и обеспечивает значительное снижение налогового бремени для государства.
Швейцария и Грузия
Швейцария является историческим примером страны, предоставившей значительные налоговые льготы индивидуальным инвесторам в криптовалютном пространстве. Однако специалисты, работающие в сфере майнинга и торговли, всё ещё могут облагаться подоходным налогом. С другой стороны, на практике большинство физических лиц не платят налог на прибыль от операций с цифровыми деньгами, поскольку налоговое законодательство остаётся неизменным. Аналогично, территория Грузии освобождает от государственного налога физических лиц, продающих цифровые монеты, и налогом облагается лишь прибыль, полученная от зарегистрированной коммерческой организации, причём налог относительно низкий.
Криптовалютный бизнес, биржи и лицензирование
Существует различие между налоговыми льготами для частных криптоинвесторов, не облагаемых налогом на прирост капитала, и коммерческими криптоорганизациями (биржами). Последние нуждаются в лицензировании и одобрении регуляторов, включая соответствие требованиям VARA в ОАЭ, или поиске иных путей налогового освобождения для легальной деятельности.
Более того, доход от криптобизнеса может облагаться корпоративным налогом. Организациям необходимо изучить местные лицензионные и регуляторные требования, даже если личные налоги не взимаются.
В дополнение к получению собственной лицензии, некоторые предприниматели предпочитают выйти на рынок, купив уже существующий криптобизнес. Приобретение готового криптобизнеса — способ ускорить выход на рынок финансовых услуг. Покупка компании с действующей лицензией, связями и операциями снижает риски, связанные со сложным процессом лицензирования. Ключевым этапом является проверка соответствия приобретаемой фирмы стандартам AML и криптовалютному регулированию.
Итоги
В 2026 году многие страны мира предлагают налоговые льготы для криптовалют, такие как полное освобождение от налога на прирост капитала (например, Каймановы острова, ОАЭ) и условное освобождение (например, Германия, Сингапур). Благодаря этому повышается чистая доходность инвесторов, а также поддерживается сектор финансовых услуг, поскольку эти льготы предоставляются не в денежном выражении, а в форме бизнес-подхода. Не следует забывать, что налогообложение криптовалют — это постоянно меняющаяся и сложная проблема, поэтому перед принятием каких-либо обязательств проконсультируйтесь с экспертами в области права.
