Пуэрто-Рико стало популярным местом для иностранных бизнесменов, желающих снизить налоги и при этом сохранить связь с США. Данный регион — американская территория, но у него есть свои особые налоговые правила, отличные от материковой части страны. Поскольку Пуэрто-Рико находится недалеко от Флориды и имеет легкий доступ к американским финансовым рынкам, он является связующим звеном между американскими и зарубежными компаниями. В последнее время местное правительство создало новые программы и налоговые льготы, чтобы привлечь бизнес на продажу. Эти изменения помогли превратить Пуэрто-Рико в центр глобальных операций с низкими налогами.
Налоговые льготы
Остров наиболее известен своей юрисдикцией с нулевым налогообложением, созданной в соответствии с особыми законодательными рамками. Речь о Законе об экспортных услугах, официально известном как Закон 20. В соответствии с ним корпорации, прошедшие соответствующую квалификацию, облагаются единым подоходным налогом в размере 4 %, а иногда даже 3 %, а в самых крайних случаях и вовсе нулевым. Специальные вычеты и льготы предоставляются новаторским компаниям, если они занимаются деятельностью, которая считается стратегической для Пуэрто-Рико.
Согласно правилам CFC, действующим здесь, все доходы, полученные от ведения бизнеса с материковой частью, освобождаются от уплаты подоходного налога в США. При этом товары, импортируемые с материка, освобождаются от пошлин, что в значительной степени помогает сократить логистику и повысить эффективность закупок.
Более того, выплаты нерезидентам могут не облагаться местным налогом, а налог на дивиденды по квалифицированным программам составляет 0%. Новые компании также могут вычесть 100% затрат, понесенных на приобретение имущества в первый год своей деятельности, что не соответствует льготам в других юрисдикциях.
Типы компаний
Наиболее распространенной структурой является акционерная компания, созданная в соответствии с Законом о корпорациях 2009 года. К другим организационно-правовым формам относятся общества с ограниченной ответственностью и некоммерческие организации. Допускается создание компаний с одним собственником, при этом не проводится различий между иностранным и отечественным контролем. Минимальная капитализация отсутствует, и компании могут выпускать акции без номинальной стоимости. Инструменты на предъявителя не допускаются.
Юридические лица считаются юридически обособленными от своих владельцев, которые получают преимущества в виде ограниченной ответственности. Местное законодательство допускает участие в структурах собственности и управления как физических, так и юридических лиц. Хотя корпоративные органы должны раскрывать информацию о назначенных должностных лицах при создании, имена владельцев и руководства не публикуются в государственных реестрах, что позволяет сохранить конфиденциальность.
Основные требования к МФО
Международные финансовые организации (МФО) — специализированная структура в оффшорном ландшафте Пуэрто-Рико — регулируются отдельно. Эти компании лицензируются местным OCIF и позволяют работать с капиталом нерезидентов на основании банковских лицензий, отличных от федерального надзора США. В отличие от материковой части, Пуэрто-Рико не является участником единого стандарта отчетности ОЭСР и не имеет соглашений об автоматическом обмене информацией. Это добавляет уровень конфиденциальности к банковским операциям.
Процесс регистрации
Подача сертификата о регистрации в Департамент штата является начальным этапом процесса регистрации. Минимальная пошлина составляет $150. Юридическое лицо приобретает статус и начинает существовать сразу после подачи заявки. Учредители должны подготовить внутренние документы, включая статьи, подзаконные акты, резолюции и бухгалтерские книги. Требуется локальный адрес, а также местный агент для вручения процессуальных документов, почты и юридических уведомлений. Нужно назначить секретаря для ведения записей и официальных протоколов.
Шельфовые компании предназначены для тех, кто хочет быстро войти в рынок. Новая регистрация занимает от пяти рабочих дней до шести недель в зависимости от сложности и полноты поданных документов.
Преимущества помимо налогов
В Пуэрто-Рико предприятиям, зарабатывающим менее $3 млн в год, не нужно проходить обязательный аудит. Если они зарабатывают больше, чем нужно, местный CPA должен проверить их финансовую отчетность. Здесь нет валютного контроля, поэтому деньги могут свободно ввозиться и вывозиться. Поскольку в регионе используется доллар США, валютные риски отсутствуют, а большинство юридических документов составлено на английском языке, что облегчает работу американским владельцам бизнеса.
Правовая система Пуэрто-Рико представляет собой смесь испанского гражданского права и американского общего права. Это делает контракты гибкими и позволяет по-разному строить бизнес. Правительство также внесло изменения, благоприятные для бизнеса. Например, снизило тарифы и предложило специальные налоговые льготы, чтобы помочь определенным отраслям развиваться.
Положения о конфиденциальности достаточно жесткие, а объем публичных документов ограничен. Допускается использование номинальных держателей, что обеспечивает дополнительную свободу действий в отношении собственности и контроля.
Отраслевая направленность
Юрисдикция особенно привлекательна для холдинговых структур, управления интеллектуальной собственностью, цифровой торговли и трансграничной логистики. Широко распространены специализированные компании для изоляции активов и управления рисками, а также компании, созданные для облегчения межфирменной торговли и управления роялти. Криптовалютные компании также в большом количестве мигрировали в страну, привлеченные целевыми исключениями и невраждебной позицией регулятора.
Соблюдение требований и текущие расходы
Ежегодные сборы за продление регистрации составляют скромные $150. Предприятия должны ежегодно подавать декларации и вести бухгалтерские книги. Открывать счет в местном банке не обязательно, но для удобства работы его обычно создают. Заседания совета директоров и собрания собственников могут проводиться в любом месте по всему миру, при этом требования к месту жительства для участников отсутствуют.
Заключение
Пуэрто-Рико — привлекательный вариант для тех, кто хочет иметь низкие налоги, но при этом оставаться в рамках американских законов. Здесь сочетаются части американского законодательства и гибкие местные правила, и регион не следует некоторым глобальным системам отчетности, таким как Общий стандарт отчетности (CRS), что помогает обеспечить конфиденциальность. Это делает данную территорию разумным выбором для компаний, которые работают за границей и заботятся о сохранении конфиденциальности, снижении налогов и четких правовых нормах. По этим причинам к Пуэрто-Рико, скорее всего, будут присматриваться все больше американских и международных компаний.
Считается ли Пуэрто-Рико оффшорной зоной?
Да, во многих отношениях Пуэрто-Рико работает как оффшорное направление — особенно для американских граждан и компаний. Несмотря на то что Пуэрто-Рико является частью США, у него своя собственная налоговая система. Это означает, что вы можете открыть там бизнес, который не облагается налогами так же, как на материке.
Является ли Пуэрто-Рико налоговой гаванью?
Хотя Пуэрто-Рико и не считается налоговым убежищем в традиционном смысле этого слова, его налоговые ставки и льготы конкурируют с обычными оффшорными юрисдикциями или даже превосходят их. Такому восприятию способствуют базовая ставка 4% по Закону 20 и доступ к нулевому налогу на дивиденды для квалифицированных компаний.
Какой самый крупный бизнес в Пуэрто-Рико?
Фармацевтическое производство — доминирующий сектор экономики острова. Такие компании, как Pfizer и Amgen, управляют крупными предприятиями, пользуясь налоговыми льготами для промышленных инвестиций.
Зачем регистрироваться в Пуэрто-Рико?
Предприниматели и управляющие активами обращают внимание на Пуэрто-Рико из-за низких налоговых ставок, стратегического расположения, долларовой экономики, освобождения от CRS, сильных положений о конфиденциальности и юридической структуры, позволяющей проявлять гибкость в управлении и владении.
